갑근세가 무엇인지, 어떻게 계산하는지 알아보고 계신가요? 갑근세 뜻은 무엇이고, 갑종근로소득세 계산기를 활용하는 방법이 궁금하다면 계속해서 읽어보세요.
또한 갑근세 계산기를 이용하지 않고, 직접 계산해보고 싶은 분들을 위해서 갑근세 계산방법을 아주 자세하게 정리해봤습니다. 그럼 바로 알아보도록 하겠습니다.
갑종근로소득세 (갑근세 뜻)
갑종근로소득세는 근로소득에 대해 부과되는 세금을 의미합니다. 갑종근로소득세라는 단어가 길어서 그런지, 대신 갑근세 또는 근로소득세라고 부르기도 합니다.
갑근세는 근로자의 급여, 임금 등에 부과되는 세금이지만, 사업주가 대신 근로소득을 원천징수하여 납부하는 방식으로 부과됩니다.
이렇게 원천징수된 근로소득세는 매년 12월 연말정산을 통해 그 동안 납부한 소득세를 정산합니다. 이 과정에서 공제 항목이 있으면 추가 환급을 받을 수 있으며, 반대로 추가 납부해야 할 수도 있습니다.
또한 그 동안 납부한 갑종근로소득세를 증빙할 수 있는 원천징수영수증 발급도 가능한데요. 갑근세 원천징수영수증 발급이 필요하신 분은 이전 글을 읽어보세요.
갑종근로소득세 계산기
그렇다면 원천징수되는 근로소득세는 얼마나 될까요? 갑종근로소득세를 처음 계산하는 분은 계산식이 다소 복잡할 수 있으니 홈택스에서 제공하는 갑근세 계산기를 활용해보세요.
홈택스 메뉴: 세금신고 – 원천세신고 – 근로소득간이세액표
월 급여액, 공제대상 가족 수, 자녀 수를 입력하고 조회하기 버튼을 누르면 세액의 80%, 100%, 120%에 대한 납부세액 합계액을 확인할 수 있습니다.
저 같은 분들은 갑근세를 직접 계산해보기를 원하실텐데요. 직접 갑종근로소득세를 계산해보고 싶은 분들은 계속해서 읽어보시기 바랍니다.
갑종근로소득세 계산방법
갑종근로소득세 계산 방법은 아래 단계대로 정확한 계산이 필요합니다. 지금부터 각 단계별로 어떻게 계산하는지 알아보도록 하겠습니다.
- 근로소득금액 계산
- 과세표준 산출
- 산출세액 결정
- 결정세액 산출
근로소득금액 계산
근로소득금액은 근로자의 기본급, 상여금, 수당 등 총 근로소득에서 근로소득공제 금액을 차감하여 계산합니다.
- 근로소득금액 = 총 근로소득 – 근로소득공제
근로소득공제액 구간
근로소득공제는 소득구간에 따라 다르며 구간별 소득공제액은 다음과 같습니다.
- 500만원 이하: 총 급여액의 70%
- 500만원 초과 ~ 1,500만원 이하: 350만원 + 500만원 초과 금액의 40%
- 1,500만원 초과 ~ 4,500만원 이하: 750만원 + 1,500만원 초과 금액의 15%
- 4,500만원 초과 ~ 10,000만원 이하: 1,200만원 + 4,500만원 초과 금액의 5%
- 10,000만원 초과: 1,475만원 + 10,000만원 초과 금액의 2%
과세표준 산출
과세표준은 앞서 계산한 근로소득금액에서 소득공제 항목을 차감하여 계산합니다.
- 과세표준 = 근로소득금액 – 소득공제 항목
소득공제 항목
- 기본공제: 근로자 본인과 부양가족 각각 150만원 공제
- 추가공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등
산출세액 결정
산출세액은 앞 단계에서 계산한 과세표준에 기본세율을 곱하여 계산합니다.
- 산출세액 = 과세표준 x 기본세율
기본세율표
갑근세 세율은 과세표준 기본세율표를 적용합니다.
| 과세표준 | 기본세율 |
| 1,400만원 이하 | 과세표준의 6% |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%) |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%) |
| 8,800만원 초과~1억5천만원 이하 | 1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%) |
| 1억5천만원 초과~3억원 이하 | 3,706만원 + (1억5천만원 초과금액의 38%) |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%) |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%) |
| 10억원 초과 | 38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%) |
결정세액 산출
- 결정세액 = 산출세액 – 세액공제 항목
세액공제 항목
- 근로소득세액공제: 근로소득금액에 따라 최대 74만원 세액공제
- 자녀세액공제: 자녀 1명 당 15만원 세액공제
- 연금계좌세액공제: 연금계좌 납입금액에 대한 세액공제
지금까지 갑종근로소득세 계산방법을 순서대로 확인해봤는데요. 다소 복잡해보이지만 차근히 순서대로 진행하면 그렇게 어렵지 않을 것 입니다.
그럼 지금까지 알아본 갑근세 계산방법을 활용해서 직접 계산해볼까요?
갑종근로소득세 모의계산
예를 들어 근로자의 총 근로소득이 3,700만원인 근로자의 갑종근로소득세를 간단히 계산해보도록 하겠습니다.
※ 조건은 부양가족은 배우자 1명, 자녀없음, 공제항목 생략
- 근로소득금액 = 3,700만원 – 1,080만원 = 2,620만원
- 과세표준 = 2,620만원 – 150만원 = 2,470만원
- 산출세액 = (2,470만원-1,400만원) x 15% + 84만원 = 244.5만원
- 결정세액 = 244.5만원
결정세액을 12개월로 나누면 약 20만원이 나오는데요. 앞서 홈택스 갑종근로소득세 계산기를 이용하여 계산한 소득세와 비슷한 수준인 것을 확인할 수 있습니다.
여기에 기납부세액 및 세액공제를 반영하면 추가 환급 또는 납부 여부를 알수있습니다.